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Receber pagamentos via gateway de pagamento pode requerer entradas contábeis diferentes daquelas geradas por outros tipos de recebimento. Uma diferença pode ser, por exemplo, o desconto da taxa do gateway antes do repasse dos valores a conta da empresa.
Dessa forma, ilustramos abaixo uma maneira prática de se contabilizar os recebimentos via gateway de pagamento.
O primeiro passo é uma nova CONTA CONTABIL (ex.5555) no Plano de Contas relativa a uma conta bancária virtual chamada, por exemplo, "Conta Gateway de Pagamento".
A baixa de um CONTAS A RECEBER de R$100, por exemplo, geraria os seguintes lançamentos contábeis:
- Crédito de R$100 na conta contábil "Conta Gateway de Pagamento"
- Débito de R$100 na conta contábil Contas a Receber do cliente em questão
- Crédito de R$1,90 na conta contábil Despesa Financeira
- Débito de R$1,90 na conta contábil "Conta Gateway de Pagamento"
A baixa de um CONTAS A RECEBER de R$100 pago com Multas e Juros de R$3,00, por exemplo, geraria os seguintes lançamentos contábeis:
- Crédito de R$103 na conta contábil "Conta Gateway de Pagamento"
- Débito de R$100 na conta contábil Contas a Receber do cliente em questão
- Débito de R$3,00 na conta contábil Receita Financeira
- Crédito de R$1,90 na conta contábil Despesa Financeira
- Débito de R$1,90 na conta contábil "Conta Gateway de Pagamento"
O depósito do lote do Gateway de Pagamento na conta bancária (ex. Itaú) da empresa seria tratada contabilmente como uma transferência entre contas da conta bancária "Conta Gateway de Pagamento" para a conta bancária "Itaú". Lembre-se de que a o depósito do gateway geralmente é feito em lote e portanto é referente a múltiplos boletos.
Um depósito de R$1000 feito pelo Gateway de Pagamento na conta Itaú da empresa, por exemplo, geraria os seguintes lançamentos contábeis:
- Crédito de R$1000 na conta contábil Itaú
- Débito de R$1000 na conta contábil "Conta Gateway de Pagamento"
Note que o valor depositado pelo Gateway é o valor líquido agregado dos boletos contidos no lote.
VALOR LÍQUIDO = VALOR ORIGINAL DA FATURA/BOLETO + MULTAS E JUROS - TAXAS DO GATEWAY
Leia também: Relatórios de Contas a Pagar e Contas a Receber Para Contabilidade